Uw vermogen fiscaal vriendelijk naar de
volgende generatie?

(fiscaal optimale vermogensoverdracht: schenken of nalaten?)

Iedereen die vermogen heeft weet dat eens het moment komt dat dit overgaat naar de volgende generatie. Of we dit nu leuk vinden of niet, het eeuwige leven bestaat (nog) niet.

Voor de meeste mensen staat al wel vast wat er met hun vermogen moet gebeuren.

De vraag daarbij is hoe die vermogensovergang fiscaal optimaal – dus met zo min mogelijk belastingheffing – kan plaatsvinden. Dit is wel zo prettig voor degenen die u dierbaar zijn.

De meeste mensen bepalen dat hun vermogen bij overlijden naar de kinderen moet gaan. Ouders die hun vermogen fiscaal vriendelijk aan hun kinderen willen overdragen, moeten dit zeker niet uitstellen. Jaarlijkse schenkingen zijn het aangewezen instrument voor vermogensoverheveling bij leven. En het is niet alleen leuker om bij leven te schenken … het is ook fiscaal veel aantrekkelijker.

Voordelen

Voor schenking en vererving geldt in de Successiewet hetzelfde tarief.

Dit tarief is dubbel progressief: het loopt op naarmate het bedrag toeneemt én naarmate de graad van verwantschap afneemt.

Voor echtgenoten, partners en kinderen is het tarief  10% of 20%; voor overige verkrijgers 30% of 40% (voor kleinkinderen is het tarief 18% of 36%).

Dit oplopende tarief maakt het ook onder de nieuwe wetgeving nog steeds interessant om schenkingen bij leven te overwegen. Door jaarlijks een deel van uw vermogen naar de kinderen te laten vloeien werkt het systeem van de Successiewet in uw voordeel. Bovendien kan bij schenkingen gebruik worden gemaakt van de in de wet opgenomen vrijstellingen.

Vrijstellingen

Zoals gemeld kent de Successiewet enkele vrijstellingen voor schenkingen aan kinderen.

Eenmalig mogen ouders aan hun kinderen (tussen 18 en 35 jaar) € 24.144 (2012) schenken. Als het kind inmiddels ouder is dan 35 jaar, maar gehuwd is met een jongere partner, dan is deze vrijstelling óók van toepassing (ook bij geregistreerd partnerschap). Bij aankoop van een woning geldt zelfs een nog hogere vrijstelling van € 50.300.

Daarnaast mogen ouders hun kinderen jaarlijks € 5.030 (2012) schenken zonder dat hiervoor aangifte behoeft te worden gedaan, echter niet gelijktijdig met de eenmalige vrijstelling. Bij schenking van een groter bedrag wordt alleen het méérdere (boven het vrijgestelde bedrag) belast met schenkbelasting.

Schenken zonder uw geld kwijt te zijn

Ondanks het fiscale voordeel zijn veel ouders huiverig om hun vermogen (grotendeels) aan de kinderen te schenken. Bovendien zit dit vermogen bij veel mensen in de stenen van hun woning. Niemand weet immers hoeveel hij/zij bij leven nog nodig heeft. En wie wil er nu financieel afhankelijk worden van de kinderen? Ook de angst dat een kind het geschonken geld over de balk zal smijten tempert de ouderlijke gulheid. Gelukkig zijn er voor ouders mogelijkheden om schenkingen te doen met behoud van controle over het geschonken vermogen.

Schenken door middel van schuldigerkenning

Een van die mogelijkheden is het doen van een schenking door middel van schuldigerkenning. Hierbij schenken ouders ‘op papier’ een bedrag aan een kind. Het  kind kan de hiermee ontstane vordering meestel pas na overlijden van de langstlevende ouder opeisen. De schenking wordt dan verrekend met het erfdeel dat het kind ontvangt.

Bij deze papieren schenking – die bij notariële akte moet worden vastgelegd – behouden de ouders het beheer over het geschonken bedrag én zij hoeven geen contanten vrij te maken! Wel moeten de ouders daarbij jaarlijks 6% rente aan hun kinderen voldoen. Deze rente moet daadwerkelijk jaarlijks worden voldaan (overgemaakt op de bankrekening van het kind).

Neem vrijblijvend contact met ons op om advies in te winnen over dit onderwerp. Een fiscaal optimale overdracht van vermogen naar de volgende generatie vergt een goede begeleiding.

En bij de juiste aanpak is veel fiscaal voordeel te behalen.

Bel voor een adviesgesprek (0251 - 66 22 77)

Voor elke nieuwe zaak of akte kunt u opnieuw bepalen welke notaris u inschakelt.

Daarvoor bent u dus niet gebonden aan de notaris waar u eerder bent geweest.